审计署：国药集团未经董事会决策批准所属企业设公司

　　2018年第26号公告：中国医药集团有限公司2016年度财务收支等情况审计结果

　　根据《中华人民共和国审计法》的规定，2017年5月至6月，审计署对中国医药集团有限公司（以下简称国药集团）2016年度财务收支等情况进行了审计，重点审计了国药集团总部及所属中国生物技术股份有限公司、国药控股股份有限公司（以下分别简称国药中生、国药控股）等7家二级单位，对有关事项进行了延伸和追溯。

　　一、基本情况

　　国药集团成立于1998年，主要从事医药健康相关产品的分销、零售、研发及生产。据其2016年度合并财务报表反映，国药集团至2016年底拥有全资或控股子公司767家、参股公司144家；资产总额2555.14亿元，负债总额1631.52亿元，所有者权益923.62亿元，资产负债率63.85%；当年营业总收入3176.16亿元，利润总额135.73亿元，净利润105.37亿元，净资产收益率11.88%；国有资本保值增值率112.85%。天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）对此合并财务报表出具了标准无保留意见的审计报告。

　　审计署审计结果表明，国药集团围绕自身发展战略，推进医药分销物流配送网络建设，加强生物制品、化学制药等资源整合和转型升级，加快推进研发中心建设；落实董事会职权改革试点，实施董事会中长期发展规划，开展经营层高管人员选聘、薪酬和重大财务事项管理等改革工作，强化特困企业治理，持续降本增效；健全授权决策体系，扩大二级子公司经营决策权，逐步完善以经营业绩、节能减排等为主要内容的考核体系。审计也发现，国药集团在财务管理和会计核算、经营管理、落实中央八项规定精神及廉洁从业规定等方面还存在一些问题。

　　二、审计发现的主要问题

　　（一）财务管理和会计核算方面。

　　1.2016年，所属一家企业在货物未发生转移的情况下提前确认收入，多计利润3745.3万元。

　　2.2016年，所属中国医药投资有限公司等5家企业超实际发生额计提职工福利费，少计利润254.27万元。

　　3.2016年，所属国药控股未按规定确认两家联营企业投资亏损，多计利润133.73万元。

　　4.2016年，国药集团未将5家全资子公司纳入合并财务报表范围，涉及资产602.35万元，少计利润23.21万元。

　　（二）经营管理方面。

　　1．所属国药中生下属企业一产业基地建设项目边设计边施工、擅自大量调整建设内容，国药中生未实施有效管控。至审计时，部分已建成生产线和生产车间闲置，涉及投资9.04亿元。

　　2.2012年至审计时，所属一家企业违规以职工个人名义开立账户用于转存公司销售回款、支付采购款等，累计发生额5.96亿元。

　　3.2016年，所属一家企业未经集团批准、未完成资产评估，即实施股权投资项目，涉及金额5.1亿元。

　　4.2016年至审计时，所属国药控股盐城有限公司等19家企业违反集团内部规定，在资产负债率超警戒线的情况下新增贷款3.43亿元，其中2016年1.29亿元。

　　5.2010年至2016年，所属两家企业未经环评即开工建设11个项目，涉及金额2.6亿元，其中2016年2525.42万元。

　　6.2013年，所属国药中生产业化基地建设项目因前期论证不充分、建设缺乏统筹规划等暂停实施，已建成的4.93万平方米厂房至审计时一直闲置，涉及金额1.77亿元。

　　7.2014年，所属一家企业未经批准，使用自有土地与外部企业联合开发建设办公用房，涉及投资9400万元。

　　8.2010年，所属国药控股投资7000万元收购一家经营业务违反国家行业管理规定的公司股权。因被收购企业业绩持续下滑，上述投资款面临损失风险。

　　9.2013年，所属一家企业未经集体决策，向承担公司债券发行保荐和承销工作的公司支付财务顾问费1520万元。

　　10.2016年，所属国药控股江苏有限公司等4家企业违反对关联企业担保不得超过其持股比例的内部规定，为下属企业提供担保1413.31万元。

　　11.2014年，国药中生因拟收购目标公司未达协议约定要求，未经批准自行终止该项收购业务，且在未界定违约责任和通过法律程序主张权益的情况下，向目标公司股东支付解约补偿金746.76万元。

　　12.2013年，国药集团未经董事会决策批准所属企业设立一家子公司，涉及注册资金613万元。

　　13．至2016年底，所属一家企业2012年以来获得的34个产品批准文号中仅有7个投产，且累计亏损577.55万元。

　　14.2014年，所属中国科学器材有限公司未按规定公开企业改制信息，直接引入特定企业进行改制。

　　15．至审计时，国药集团未按要求完成制定和完善全面深化国有企业改革实施方案、低效无效资产清理处置、压缩管理层级减少法人户数、实施所属混合所有制试点单位工资总额备案管理等工作。

　　16．至审计时，国药集团40个信息系统未设计数据接口，所属12家二级子公司未接入集团内部信息网络。

　　（三）落实中央八项规定精神及廉洁从业规定方面。

　　1.2013年以来，所属中国医药工业研究总院等23家企业为44名新任职高管人员超标准配备公务车。

　　2.2014年至2016年，所属无锡医疗器械有限公司等12家企业购买高档烟酒53.19万元，其中2016年25.56万元。

　　三、审计处理及整改情况

　　对以上审计发现的问题，审计署依法出具了审计报告、下达了审计决定书。国药集团通过调整有关会计账目和财务报表、建立健全相关制度等方式进行整改，具体整改情况由其自行公告。