逾期贷款未计入不良的“难言之隐”

近日，据媒体报道，监管层对逾期90天以上但未列入不良贷款的监管口径已进一步收紧：属于银保监会直管的国有银行和股份制银行要求在6月30日之前，“一刀切”将全部逾期90天以上的贷款计入不良；属于地方银监局管理的地方法人银行则获得一定的缓冲期限，按各地实际情况，有些地方银行甚至可以延期到明年达标。

事实上，作为经营风险的特殊行业，将全部逾期90天以上的贷款准确计入不良贷款，以提高审慎的风险分类，并真实反映贷款分类、资产质量状况，既是监管的一贯要求，也是观察银行经营风险的必由之路。

逾期贷款纳入不良资产的标准，监管层也早有明确规定。次级、可疑、损失三类不良贷款中，次级贷款风险程度最低。2007年颁布的《贷款风险分类指引》，对次级类贷款认定标准是，借款人还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。

而由央行更早制定的贷款五级分类标准中，也对不良贷款进行了明确的界定标准，其中次级贷款主要参考特征包括贷款逾期（含展期后）90天以上至180天（含），本笔贷款欠息90天以上至180天（含），或贷款本金逾期91天至180天（含）。

“有些企业经营存在困难，贷款虽然逾期，但还有付息能力，给点时间缓冲一下，还有回归正常贷款的可能，企业、银行都能减轻一些压力。”某股份制银行人士对第一财经记者说，如果没有这个缓冲，一些已经逾期、但有盘活希望的贷款，可能真的成不良贷款了。

“不同贷款之间存在很大差异，有些贷款逾期超过90天，可能真的成了坏账，有些虽逾期但还有付息能力。”业内人士说，有些借款人只是暂时出现困难，还有救活的希望。

作为正常贷款与不良贷款之间的缓冲，银行未将部分逾期贷款计入不良，在一定程度上，有其合理性。由于企业、贷款的差异很大，并非所有逾期90天以上的贷款，最终都会劣变为不良贷款，而是需要具体情况具体对待。

然而，最近几年，随着银行资产质量持续下降，逾期贷款也不断增加，在一定程度上，逾期贷款充当了部分银行隐藏不良贷款的工具。即使监管已有规定，也未能得到严格执行。之所以出现这种情况，是因为银行之间执行标准并不统一。

根据业内人士向第一财经记者介绍，即便贷款没有继续逾期，有的银行也会将其列入不良，但有的银行则只是部分计入。资产质量压力大的银行，为了避免影响经营，就尽可能减少计入比例。

这种情况的出现，还有多方面的原因。“各地方监管风控意识强弱、当地金融环境、政府介入强度的差异，都会影响贷款分类结果。”上述股份制银行人士说，除了银行自身因素，逾期贷款纳入不良，受到多重因素制约。

这种情况可能并非个别现象。“谁都不希望自己的不良贷款比别人多，或者不良率最先突破某个高点，所以有时候就会压着。”某城商行高管也说，如此一来，就会导致披露的数据与实际情况存在很大差异，风险不能得到完全、真实的反映，有违监管意图。

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