深化增值税改革首月减税1113亿元，制造业减税最明显

随着5月份增值税申报期结束，4月份开始实施的大幅降低增值税税率等减税数据今日公布，备受市场关注。

5月30日，第一财经记者从国家税务总局了解到，据5月征期纳税申报数据显示，深化增值税改革首月（4月）实现净减税1113亿元。这主要由于4月1日起制造业等增值税税率从16%降至13%，交通等行业10%税率降至9%等增值税减税新政实施。

国家税务总局货物和劳务税司司长王道树介绍，首月减税金额较大主要受两方面因素影响：一是销项端税率已经即时下调，但进项端按原税率开具的发票首月体现较多，抵扣相应较多；二是纳税人过去购入不动产尚未抵扣的进项税额本月一次性转入的金额较大。

在增值税首月减税1113亿元中，制造业行业减税效果最为明显，实现净减税476亿元，占总减税金额的比例超过四成，居所有行业首位。

在第一财经记者实地调研中，制造业由于增值税税率大幅下降3个百分点受益最为明显。

主营妇幼卫生用品和生活用纸的恒安集团CEO许连捷曾告诉第一财经，不要小看增值税税率下降3个百分点，这对销售额超200亿元的恒安来说，估计一年能节约几千万的税收，肯定会增加企业利润。

除了制造业外，在首月增值税新政减税中，处于增值税链条中间环节的批发零售业，实现净减税416亿元。适用9%税率的建筑业、房地产业、交通运输业分别实现净减税32亿元、12亿元、7亿元。

而适用6%税率的生产、生活性服务业，虽然此次改革税率保持不变，但受益于国内旅客运输服务纳入抵扣、加计抵减、允许不动产一次性抵扣等配套措施，均实现减税，现代服务业、生活服务业分别实现净减税36亿元、18亿元。

在实地采访调研中，不少企业将减税红利用于更新设备、招募研发人才，增强核心竞争力。也有企业将拿到的红利用于提高员工工资，或适度让利给下游企业或消费者从而来提振销量。

今年减税除了增值税外，还包括主要针对小微企业的所得税、增值税和地方税减税政策，还有针对中低收入阶层的个人所得税普惠性减税举措。

国家税务总局最新数据显示，1-4月全国累计新增减税5245亿元，其中2019年新出台减税政策新增减税1934亿元，2018年实施2019年翘尾减税政策新增减税3267亿元，2018年到期后2019年延续实施减税政策新增减税44亿元。

由此可见，在今年前四个月的减税金额中，受去年实施的个人所得税减税政策和增值税降税率政策带来的减收更为明显。不过随着今年2万亿元减税降费政策主要在4月1日之后实施，今年减税主要集中在5月份之后。

从国家税务总局公布的前4个月的减税数据来看，个人所得税前4个月累计减税2143亿元，其中起征点提高和税率范围扩大减税1945亿元，个人所得税专项附加扣除政策减税198亿元，累计有5049万纳税人享受该项政策。两步税改因素叠加，累计有9900万人工薪所得无需再缴纳个人所得税。

前4个月增值税累计减税达到2297亿元，其中制造业累计减税896亿元。不过随着4月1日之后今年增值税减税举措实施，未来增值税减税规模将明显扩大。

“税负降低以后，会使商品成本降低，生产企业让利给消费者，消费价格也将降低。”上海财经大学教授胡怡建认为，此次增值税改革通过价格传导机制，减税红利将由生产制造企业、经销企业和消费者共同分享，从而起到减轻企业税负、扩大消费内需的双重激励作用，增强了企业发展信心，激发了市场活力，助力确保经济运行在合理区间。

减下来的真金白银为制造业发展注入了新动能，有力激发了制造业特别是高端制造业迈向更高质量发展。数据显示，前4个月，我国高技术制造业、高技术服务业投资分别同比增长11.4%和15.5%，增速分别快于全国固定资产投资5.3和9.4个百分点。4月份，高技术制造业增加值同比增长11.2%，比规模以上工业快5.8个百分点。

税务总局重点服务和管理的2050户大型企业集团（年纳税额1亿元以上的大型企业集团）数据显示，1—4月，上述集团中制造业企业研发支出占营业收入的比重为2.32%，较2018年全年提高0.22个百分点，高技术制造业营业收入和净利润同比分别增长7.7%和5.1%，明显高于上述集团中工业企业的整体水平。