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个税改革催生买房潮,利空单身狗 月薪2万最受益?

2018-06-20 10:21:35  吴晓波频道    参与评论()人

文/巴九灵

端午刚过,就迎来一个大福利——个税改革。赶紧来看看这次税改的重点

①个税起征点由每月3500元提高至每月5000元(每年6万元);

②工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得首次实行综合征税;

③首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除;

④优化调整税率结构,扩大较低档税率级距;

⑤首次增加反避税条款。

税改方案出来后,大家都吵翻天了。

小巴总结了一下,至少有以下几个争论比较多的点:

◈5000元的起征点到底是高还是低?有人说:一线城市月入5000的年轻人是弱势群体,居然还要缴税?起码得提到8000-10000元才更合适吧。(无奈)

◈之前的劳务报酬、稿费之类的收入是按照20%征税的,综合征税之后最高估计要交到45%,对于高收入自由职业者来说应该属于加税了。(捂脸)

◈首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除。对于有房一族是好事,对于单身狗也太不友好了,为了少交税是不是要早点结婚生子买房?关键是,会不会引来一波买房热潮?(摊手)

对于这些争论点,小巴都一一咨询了大头,不妨来看看他们是如何解读这次税改的。

马光荣

马光荣

中国人民大学财政金融学院副教授

国家发展与战略研究院研究员

工资2万元以下的工薪阶层

税改后实际税负下降明显

我觉得5000元起征点适中,相比于改革前的3500元起征点,这次提高了1500元。但除了基本起征点外,此次税改还增加了专项附加扣除,实际上起征点的提高幅度大于1500元。

财政部在《税法修正案(草案)》当中尚未明确,专项扣除的上限额度有多大。如果专项附加扣除的上限定在2000元,那么对于相当多数个人而言,实际起征点的提高幅度还是较大的。

此次税改不仅提高了起征点,还通过扩大3%、10%、20%三档低税率的级距,大幅度降低了工薪阶层的税率。现行税率为10%的部分所得的税率降为3%;现行税率为20%的所得,以及现行税率为25%的部分所得的税率降为10%。

因此,对于工资在2万元以下的工薪阶层而言,此次税改,预计实际税负明显下降。此次税改,对收入分配“提低、扩中、调高”方面具有积极的作用。

当然,也有人说,对于部分高收入自由职业者来说,综合征税之后最高估计要交到45%,相当于加税。对此,我并不认同。

改革前,劳务报酬的所得税税率并不是20%。“应纳税所得额超过20000元至50000元的部分,依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成;超过50000元的部分,加征十成”。因此,对于获取劳务报酬超过50000元的,税率是40%。这次综合征税之后,50000元以上劳务报酬的税率区间在30%-45%之间,因此对高收入自由职业者而言,并没有明显加税。

但是,对于收入来源较为多样化的“高收入混合职业者”,税负上升较为明显。所谓高收入混合职业者,是指收入有部分来自工资薪金,部分来自劳务报酬,比如医院里的名医生。如果他月收入6万,其中一半来自工资薪金,另一半来自在外兼职的劳务报酬,改革之前两类收入分别计税,各自税率不高。但是,改革之后两类收入合并计税,明显进入更高的税率层级。

关于首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除。财政部目前尚未明确具体操作方式,但应该会采取单位按月扣除、个人年度申报与政府稽查相结合的方式。

对于工薪阶层纳税人而言,税收将从按月征税改为按年征税,纳税人将向税务局按年度进行税收申报,申报收入和各类专项扣除信息。税务机关每月仍将按照单位代扣代缴的方式,对个人所得税进行预扣,但是年底个人申报结束后,根据个人实际发生的专项扣除,进行多退少补。

这次税改,还有一条值得关注:增加反避税条款。

我国个人所得税目前占税收收入比重不足7%,税收对收入分配的调节作用较为微弱,一个重要原因是个人所得税的税收征管能力还较为薄弱,超高收入个人有较多的避税和逃税渠道,个人所得税在相当程度上沦为了工薪一族负担的“工薪税”。

针对这种现状,有学者和人大代表呼吁我国个税最高税率应降低到30%以下,减轻超高收入个人的避税动机。此次税改,30%、35%和45%这三档税率没有变化。但是,要真正起到这三档税率的作用,此次在税法层面增加反避税条款也算是迈出了积极的一步。除此之外,在执法层面,我们税务机关也要大幅度提高反避税能力。

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