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四年虚增货币资金861亿上热搜 永煤控股资金被集团锁定“有苦难言”

2021年08月04日 10:00 来源:财联社
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财联社(上海,记者陈默)讯,近日,永城煤电控股集团有限公司(以下简称“永煤控股”)在上海清算网发布公告,7月27日公司收到证监会行政处罚决定书,涉及多项信息披露违规行为,其中虚增货币资金共计861亿元。

3日下午,#永煤控股账上861亿现金全是假的#一度登上微博热搜话题榜,一石惊起千层浪,截至发稿,阅读量达到1169万,永煤控股再度被推上风口浪尖。事实上,自去年以来,AAA级永煤债“暴雷”引发债券“地震”并引发连锁反应,债券市场信心严重受损。

对于永煤控股虚增巨额货币资金,有专业人士表示,基于实质重于形式原则,永煤控股存入财务公司的钱不可随时支取,实质上不能认定为货币资金,属于与母公司往来款,因此被认定为虚增资金。

香颂资本董事、鲸平台智库专家沈萌认为,从会计角度来看,虚增货币资金更多属于财务操作不规范。对于永煤控股面临流动性危机,沈萌认为随着煤炭大宗商品价格走高有望缓解永煤控股流动性压力。

四年累计虚增861亿

证监会44号行政处罚书显示,自2007年至证监会调查前,永煤控股一直按照其控股股东河南能源化工集团(以下简称“河南能化”)要求,将自有资金存入河南能源化工集团财务有限公司(系河南能化控股子公司),但永煤控股并不能自由支配,被归集的资金由河南能化资金管理中心负责调度,永煤控股需经审批后方可使用。

“由于无法自由支配,根据企业会计准则中实质重于形式的原则,该部分自有资金并不能认定为货币资金,属于和母公司债权性质的往来款,因为认定为货币资金就必须满足可随时支取。”一位财务专业人士表示。

资金存放于集团财务公司,且永煤控股无法自由支配该笔资金,但永煤控股仍将上述资金计入公司货币资金,就导致永煤控股报表层面虚增货币资金。

行政处罚书显示,2017年至2020年9月30日财务报表分别虚增112.74亿元、235.64亿元、241.07亿元、271.74亿元,四年累计861亿元,而且上述资金已由河南能化统筹用于其它项目。

上述财务专业人士表示:“大股东往往对企业经营具有支配性地位,本身就应该尽量避免大额关联交易,如果大股东使用资金时间过长且无利息的话,存在大股东占用资金嫌疑。”

对此,沈萌在接受财联社记者采访表示:“永煤控股虚增货币资金从会计角度来看,是将同属流动资产科目应收款列入货币资金,属于财务操作不规范,并非是凭空虚构。“

风口中的永煤

该处罚书也解答了多数投资者困惑,为何曾经AAA级国有债券突然宣告违约?账面470亿却无法偿还10亿本息?

事实上,自去年起,永煤控股一直处于舆论风口,2020年11月永煤控股旗下债券“20永煤SCP003”突然宣告违约,无法按期足额偿付10亿本息,该事件引爆资本市场并引发蝴蝶效应,多只煤企、城投、地方国企债券全线大跌。

记者留意到,永煤控股在去年年报已将河南能化资金管理中心调度资金238.6亿不再计入“货币资金”报表科目,也未计提减值准备,从某种意义上来讲,公司或许认为该笔资金回收并无风险。

沈萌表示:“上述虚增货币资金主要是和母公司河南能化的往来款,从应收账款风险来看,相对较低,而且由于煤炭行业价格波动周期、中国经济面临压力及河南大型国企经营负担来看,永煤控股进行这样不合规操作或许存在不得已的考虑。”

除了虚假披露货币资金,永煤控股还涉及受限货币资金的陈述存在虚假记载、未按规定披露股权质押等违规事项,证监会对永煤控股给与警告,并处以300万元罚款,对强岱民给予警告,并处以55万元罚款,对任树明、孙广建、张志勇给予警告,并分别处以50万元罚款。7月31日,永煤控股发布公告,强岱民、袁德铸不再担任永煤控股董事。

四年虚增货币资金861亿上热搜 永煤控股资金被集团锁定“有苦难言”

(永煤控股人员变动公告)

永煤深陷流动性危机

永煤控股是一家传统煤炭产业公司,主要从事煤炭、化工、有色金属等业务,根据永煤财务报表,明显看出永煤控股流动性危机。

2021年一季报数据显示,永煤控股流动资产725亿,流动负债854亿,流动比率0.85,其中短期借款202亿,但一季度末永煤控股现金及现金等价物仅41亿。

上述财务专业人士表示,现金及现金等价物主要是指三个月内能随时转换成现金的资产,从财务报表看,永煤控股明显存在流动性危机,同时自身造血能力并不强,想要缓解偿债压力可能需要借助外部力量。

沈萌认为:“目前永煤控股和河南能化所遇到的流动性危机,虽然规模大,但省政府仍有化解的空间和手段,而近期随着煤炭等大宗商品价格持续走高也对缓解永煤控股和河南能化流动性压力起到一定支撑作用。”

根据公开信息,此前,河南拟设立300亿国企信用保障基金用于化解河南能化债务问题。永煤控股主要子公司永煤集团股份有限公司与平顶山银行合作新增授信1.6亿元已到账,同时,永煤控股今年5月底成立了8个工作组对接豫能化集团改革重生工作。

(责任编辑:CF013)

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