新一轮减税降费怎么减？1.5万亿元留抵退税成重头戏

减税降费历年来都是全国两会的焦点话题之一。

自“十三五”以来，全国累计减税降费规模超过8.6万亿元。这一规模在中国历史上是空前的，与世界其他国家相比，也属于规模较大。实践证明，减税降费是受益面最大的惠企政策，对应对困难挑战、保持经济运行在合理区间发挥了关键作用。

减税降费不仅为企业提供了现金流支持，促进消费投资，而且在更深更广的层面上有效支撑稳定居民就业的目的，实现了“放水养鱼”“水多鱼多”的良性循环。

在当今中国经济发展面临需求收缩、供给冲击、预期转弱的三重压力下，为了稳定市场预期，有效增强企业的发展后劲，新一轮减税降费到底该怎么减？将聚焦哪些重点？

2.5万亿元堪称历年之最

2022年政府工作报告提出，预计全年退税减税约2.5万亿元，其中，留抵退税约1.5万亿元，退税资金全部直达企业。减税降费政策将持续发挥“减压阀”功能，降低制造业和小微企业税收负担，有力拉动消费、投资、就业增长。

从减税降费规模来看，2.5万亿元的退税减税规模堪称是历年之最，大大超出市场预期，与去年的1.1万亿元相比，力度明显更大。

事实上，减税降费政策实施多年，无论是规模还是幅度，中小微市场主体、制造业都是最主要的获益群体和受益行业。

而今年实施新的组合式税费政策也将继续聚焦这一重点，通过“放水养鱼”，给企业注入更多活力、增加更多营养，从而有效增强企业的发展后劲。

具体来看，今年的2.5万亿元税费支持政策可分为两部分，一部分是新增减税降费政策，规模约1万亿元，与2021年接近。

今年，国家在新增减税降费方面将对小微企业年应纳税所得额100万元至300万元部分，实际税负进一步降至5%；延续实施扶持制造业、小微企业和个体工商户的减税降费政策，并提高减免幅度、扩大适用范围；将科技型中小企业加计扣除比例从75%提高到100%等。

另一部分则是1.5万亿元增值税留抵退税，力度之大较为罕见，成为减税降费政策的“重头戏”。

今年将实施新的组合式税费支持政策，减税与退税并举，突出支持实体经济，重点向制造业和小微企业倾斜。

从国家层面的考虑，因为小微企业量大面广，支撑的就业人口多，且现在是资金最紧张、最困难的时候，所以在今年6月底以前，把小微企业的留抵税额一次性退到位，把制造业、研发服务业等一些重点行业的留抵税额在年内全面解决，对小微企业的增量留抵退税逐月解决。

另外，国家还重点支持制造业，全面解决制造业、科研和技术服务、生态环保、电力燃气、交通运输等行业留抵退税问题。

值得注意的是，今年2.5万亿元的退税减税力度空前，但这也将对地方财政收入带来一定的压力。

因此，今年中央对地方的转移支付增幅将达到18%，总规模达到9.8万亿元。退税主要是中央财政“掏腰包”，地方政府也会“凑份子”。

但是，考虑到退税的钱是直达企业，同时也考虑到基层的困难，中央对基层的转移支付补助资金是直达市县以下基层。

专项附加扣除力度可进一步加强

新一轮减税降费“施工图”逐渐明确，在优惠政策向企业倾斜同时，作为“纳税人”的一份子，个人所得税也同样是人们热切关心的问题。

个人所得税的调整是利弊共存的。调高的好处是有利于培育和扩大中等收入群体，减轻低收入人群的负担；弊端是纳税人群的缩小，税源减少，可能进一步扩大贫富差距。而调低的好处则是扩大纳税人群，增加税源；弊端是增加了低收入工薪阶层的税负压力，不利于拉动消费、缩小贫富差距。

现行的个税起征点为5000元，这是2018年个人所得税法第七次修订后确定的数额，此前的个税起征点为3500元。从调整结果来看，中等及中上收入阶层获益最大。

数据显示，月收入为8000元—14000元的群体，对应的收入增长率为5.1%；月收入的为14000-40000元的群体收入增长率为7.3%。

值得注意的是，为减轻家庭负担，今年政府工作报告明确提出，将3岁以下婴幼儿照顾费用纳入个人所得税专项附加扣除。这是继子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人专项附加扣除后的又一优惠政策。

但是随着“三孩”政策的出台、大宗商品价格的上涨，广东财经大学博士生导师、广东省社会研究责任研究会会长黎友焕认为，目前专项附加扣除的力度有了进一步加强的空间。“当前子女接受全日制学历教育按每月1000元扣除的标准，可以调高到实际支出水平；一孩、二孩、三孩应该实施不同的优惠政策；同时，赡养老人也应该按照类似的政策进行补充调整。切实从个税的角度有力支持生育和养老两大老大难问题。”