内控不完善、财务核算不规范 云南白药怎么了？

11月11日，千亿市值白马股云南白药发布公告称，于11月10日收到中国证券监督管理委员会云南监管局（以下简称“云南证监局”）下发的《行政监管措施决定书》（以下简称“《决定书》”）。

《决定书》显示，云南证监局在对云南白药的现场检查中发现云南白药在公司治理、内部控制、财务核算等方面存在不规范情形。根据相关规定，云南证监局对云南白药采取责令改正的监督管理措施，并记入证券期货市场诚信档案。

《决定书》中提及，云南白药存在“证券投资的警戒、止损等指标设置不清晰”的问题，据了解，此前云南白药就曾因炒股巨亏拖累业绩而引发市场关注。

《决定书》指出三大问题

指向公司治理、内部控制及财务核算方向

《决定书》中，云南证监局表示，通过对云南白药的现场检查，发现云南白药存在公司治理不规范、内部控制不完善和财务核算不规范等三方面问题。

云南证监局指出，在公司治理方面，云南白药在超期未履行承诺的情况下，未及时组织履行变更程序，对部分承诺履行进展情况的信息披露不完整、不充分；在内部控制方面，云南白药对外投资事项的授权范围不清，存在概括性授权或将董事会部分法定职权转授权的情况，对外投资决策程序履行不规范，投后管理和监督不到位，证券投资的警戒、止损等指标设置不清晰；在财务核算方面，云南白药未按规定及时执行变更后的会计政策，对附有销售退回条款的销售收入未严格按会计准则要求处理。

云南证监局表示，根据《上市公司现场检查规则》第二十一条的规定，决定对云南白药采取责令改正的监督管理措施，并记入证券期货市场诚信档案。云南证监局要求，云南白药应当在收到本决定书30日内提交书面整改报告并公告，同时披露董事会关于整改工作的决议和监事会意见。云南白药应高度重视整改工作并按照其提出的要求及时进行整改。

云南白药在公告中回应，收到上述《决定书》后，公司董事会、监事会、经营层高度重视，就《决定书》所提公司治理、内部控制、财务核算等方面问题，公司已在第一时间开展整改工作。

同时，云南白药亦表示，本次监管措施不会影响公司正常的生产经营，公司将进一步完善公司治理、加强内部控制管理，组织和督促相关人员认真学习相关法律法规及规范性文件，识别并改善不足，增强业务管理及风险防控能力，不断提高公司规范运作水平，促进公司健康、稳定、持续发展，切实维护公司和全体股东的利益。

曾因炒股亏损15亿元上热搜

前三季度证券投资仍在亏钱

云南证监局在《决定书》中表示云南白药“证券投资的警戒、止损等指标设置不清晰”，实际上，在2021年前三季度业绩发布之时，云南白药就曾因为话题#云南白药炒股亏了15亿#而登上微博热搜。

而观察其2021年全年的业绩表现，其全年业绩也受到证券投资亏损的拖累。根据其发布的2021年年度报告，年内其因持有的小米集团、恒瑞医药、腾讯控股等股票出现亏损，而导致因证券投资产生的公允价值变动损失高达19.81亿元，影响了公司的业绩。使其在营业收入同比增长11.09%的情况下，归属于上市公司股东的净利润仅为28.04亿元，同比减少49.17%，近乎腰斩。

面对股票投资失利与市场的关心，云南白药于今年2月17日，在与投资者的交流中承诺将充分听取广大投资者对公司发展的意见和建议，在原有的风险控制措施基础上，严格控制二级市场投资规模，2022年，在董事会审批的额度范围内，公司将逐步减仓，不继续增持。

从其2022年半年报披露的证券投资情况来看，公司披露出的持仓股票只剩下雅各臣科研制药、健倍苗苗、中国抗体和小米集团四只，证券投资的期末账面价值也由2021年末的41.76亿元减少至29.5亿元。

根据其前三季度报告来看，1-9月，云南白药产生了公允价值变动损失7.52亿元，其在三季度报告解释，该公允价值变动损失由证券、基金单位净值变化产生。其证券投资行为所产生的浮亏仍在影响公司业绩。

新京报贝壳财经记者丁爽