税务总局：去年重点税源制造业企业税负下降0.34个百分点

为振兴实体经济，帮助制造业转型升级，今年国务院大幅降低制造业增值税税率（16%降至13%）。其实去年制造业增值税税率下调了1个百分点，部分符合条件的先进制造业等企业拿到退还进项留抵税额，那减税效果如何？

国家税务总局收入规划核算司司长蔡自力近日接受记者采访时表示，税务总局监测的3.8万户重点税源制造业企业（年纳税额500万元以上，下同）有关数据反映，2018年企业的税收负担较2017年下降0.34个百分点，显现了减税降负的成效。

去年5月1日制造业增值税税率从17%降至16%，通用设备、专用设备、电气器材、计算机通信设备等装备制造业等可拿到税务局退还的部分进项留抵退税。此外还实施扩大固定资产一次性扣除优惠政策范围以及鼓励企业科技创新等一系列减税举措。

这些减税举措带来税收收入减收。税务总局数据显示，5~12月，制造业增值税净减税1063.9亿元。办理留抵退税1148.5亿元。

受减税影响制造业行业税收增速由正转负。

蔡自力介绍，2018年制造业税收增速由前4个月的增长7.8%回落到后8个月的下降1%；受留抵退税大力支持的通用设备、专用设备、电气器材、计算机通信设备等装备制造业，税收增速由前4个月的增长9.1%回落到后8个月的下降3.7%。

他表示，受减税降费等因素影响，2018年重点税源制造业企业百元主营收入成本为82.4元，下降0.22个百分点；净资产收益率为4.92%，同比提升0.12个百分点，盈利能力逐步增强。

此前多位接受第一财经采访的制造业企业主表示，制造业转型升级关键靠创新，需要加大研发投入，但创新风险大。在税收方面希望国家继续加大对制造业研发投入加计扣除力度，从而让企业敢于加大研发投入去创新。

近些年国家不断加大研发投入加计扣除力度，去年研发费用整体加计扣除75%的企业所得税优惠政策扩大覆盖到除烟草业外的所有制造业。

蔡自力发现，这一政策利好拉动2018年重点税源传统制造业研发费用增长25.1%，较制造业总体研发费用增速高出7.8个百分点，为企业转型升级提供了充足动能。

去年环保税实施和企业购买环保设备金额的10%可以从企业所得税中抵免新政，鼓励企业加大绿色投入力度，促进绿色转型升级。

2018年，钢铁、造纸、化纤等高污染行业购置环保设备分别增长88%、81.2%和71.4%，促进传统制造业每单位综合能耗（吨标准煤）产出的利润提升3.3%，资源利用效率不断提高。

受减税等政策影响，新兴制造业继续保持较快增长。

去年国家陆续出台了一系列扶持高新技术企业、科技型中小企业发展的税收优惠政策，如在所得税方面，集成电路生产企业或项目可享受“两免三减半”和“五免五减半”优惠，高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限延长至10年等政策，有力推动以高技术、高附加值为特征的新兴制造业企业较快发展。

蔡自力介绍，去年新兴制造业快速成长，比如生物医药行业营业收入增长19%。新兴制造业设备投资力度加大，去年全国新兴制造业的设备投资增速为19.8%。制造业与人工智能融合加深，2018年服务消费机器人制造业营业收入增长23.1%。

他表示，今年更大规模减税重点是进一步降低制造业和小微企业负担，着眼“放水养鱼”，是减轻企业负担、激发市场活力的重大举措，是完善税制、优化收入分配格局的重要改革，是宏观政策支持稳增长、保就业、调结构的重大抉择。